勘测设计企业的财务风险管理探讨

罗友余
中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究院,贵州贵阳550002

文章摘要:企业的生存与发展，离不开科学管理，特别是财务管理。其重要方面就是规避财务风险，即在确保资产安全前提下，实现保值增值。针对我院财务管理过程中存在的薄弱环节和可能发生的风险，探讨提出适应我院生产经营管理模式的财务风险管理与控制措施，规范制度、严格监管、提高效益，为实现可持续发展提供财务保障。
文章主题:勘测设计企业 财务风险 风险管理 控制措施

文章内容：2007年第4期水电勘测设,--总第64期勘测设计企业的财务风险管理探讨罗友余(中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究院,贵州贵阳550002)摘要:企业的生存与发展,离不开科学管理,特别是财务管理.其重要方面就是规避财务风险,即在确保资产安全前提下,实现保值增值.针对我院财务管理过程中存在的薄弱环节和可能发生的风险,探讨提出适应我院生产经营管理模式的财务风险管理与控制措施,规范制度,严格监管,提高效益,为实现可持续发展提供财务保障.关键词:勘测设计企业;财务风险;风险管理;控制措施概述企业面临的风险多种多样,既有静态的财产,人身,责任,信用等风险,也有动态的经营,质量,财务等风险.而财务风险是比较常见且产生后果比较严重的风险,存在于财务管理各个环节,各种难以预料或控制的因素影响,导致不确定性的企业财务状况,使企业存在蒙受损失的可能性,既有内部或外部的原因,又有主观或客观因素.因此,企业在各项财务活动中,加强财务风险管理尤为重要.针对我院情况也有必要研究提出适应我院勘测设计企业生产经营管理模式要求的财务风险管理与风险控制措施,规范制度,严格监管,提高效益.财务风险管理的基本原则和程序财务风险管理与控制需要遵循一定的基本原则和程序,才能实现预期的目标.财务风险管理基本原则:一是风险一收益均衡原则;--是明确财务风险管理的目标.财务风险管理程序:首先,加强财务风险的识别与衡量,只有正确认识财务风险的类型及其形成原因,才能对风险的大小,危害程度作出准确判断;其次,正确使用财务风险识别方法,财务风险的识别方法如报表分析,案例分析,专家调查,业务流程分析法等,在具体操作过程中,要根据财务活动的特点,内外环境变化和经营管理要求,选用一种或几种方法的组合;最后,选择适当的财务风险管理策略,策略得当,可以有效控制或防范财务风险的发生和损失程度,如规避,预防,分散,转移,自留等都是可供选择的策略.26,2财务风险及其管理控制依据2.1我院主要财务风险风险是指一种损失或损害的可能性,是损失的不确定性,是实际结果与预期结果的差异等.风险无时不有,无处不在,作为企业也无时无刻不面临风险.我国正处在建立社会主义市场经济的过程中,勘测设计企业也处在主辅分离,辅业改制及主业建立现代企业制度的过程中,财务管理过程中难免存在着各种薄弱环节和不可预见的不利因素.因此,我院面临的财务风险包括筹资,投资,流动资产管理,资本经营与资产重组,固定资产管理,纳税管理与税收筹划及财务内部管理等方面,这些风险在我院有些曾经发生过,有些可能发生,有些则是潜在的,但如果我们不能提前预见并在风险发生前加以控制和管理,一旦发生风险所造成的损失就难以估量,甚至可能是灾难性的.因此,未雨绸缪,做好财务风险控制与管理的预案并在财务管理过程中严格执行,十分必要.2.2我院财务风险管理依据理论与实践相结合,是搞好财务风险管理的基础.做好财务风险管理工作是以国家政策法规以及财会科学的基础理论指导实践.结合我院目前的生产管理体制,财务管理模式和会计核算特点,我院财务风险管理依据是国家相关政策法规,集团公司财会作者简介:罗友余(1962一),男,湖南省祁东县人,学士学位,教授级高级工程师,高级经济师,从事水利水电工程技术及新能源技术管理工作.2007年第4期水电勘测设计总第64期管理规章制度,我院财会管理内部控制规定.同时借鉴国内外企业在财务风险管理的经验及教训等,也将有助于管理财务风险.3我院主要财务风险的管理与控制措施不同的财务风险要采取不同的控制与管理措施,才能达到预期的目的和效果.3.1筹资得益于国家西部大开发及西电东送工程的实施,目前我院财务状况较好,尚未负债经营.但随着水电勘测设计市场的萎缩,拓宽经营范畴,承担总承包项目及对外投资的需要,可能债务筹资.此外,由于历史原因,我院资产负债率一直偏高.因此,今后一定时期内我院可能主要面临债务筹资风险,即是指企业因举债经营而导致偿债能力丧失或举债后资金使用不当导致企业遭受损失及到期不能偿还债务的可能性.控制措施:①慎重对外借款,在财务分析的前提下,优先使用自有资金;②改善我院资本结构,降低资产负债率,提高融资的信誉等级和能力,争取多渠道融资;③如必须债务筹资,应设置合理筹资利率,尽量降低筹资费用,降低筹资的代理成本,争取筹资的税收优惠政策;④提高企业盈利水平,需支付债务资金时,尽量优先安排支付还贷现金流量;⑤债务风险较高时,可以采取部分债务豁免,将部分债务转化为主权资本,降低债息率,债务展期等债务重组计划,争取上级单位或外界支持,实行资产重组等.3.2投资我院已有一定投资行为,今后一段时期内仍可能保持一定投资力度,因此,投资风险可能随时产生,表现在:①投资决策过程中投入不该投资的项目(或公司);②投资的项目或公司不能实现预期收益甚至失败.降低投资风险对策措施:①所有投资行为按国家和集团公司及院相应管理办法和程序进行;②在投资决策前,加强分析与研究投资对象(项目或公司),科学决策;③投资过程中可采取出售,发包,保险与担保,签订开脱责任合同等措施降低或转移风险;④对一些无法避免和转移的风险,承担风险并在成本费用中考虑相应风险损失;⑤其他措施:预留应急费用,对进度滞后项目采取相应的后备措施,对因技术,社会,政治,经济可能导致的风险提出预案.3.3流动资产管理流动资产包括现金,银行存款,短期投资,应收及预付款项,存货,待摊费用等,是企业资产中最活跃,最有生气的部分,也是企业最容易产生风险的资产,需分类分析.3.3.1货币资金(现金及银行存款)货币资金是企业所有资产中流动性最强的一种资产.任何企业进行生产经营活动都必须持有一定数额的货币资金,由于货币资金高度流动的特点,货币资金成为企业最敏感,最容易出问题的资产.我院已实行高度集中的财务管理模式,院资金结算中心统一资金的筹集,调度和运营,但货币资金的风险依在,微观上主要有外部的市场因素,企业的付款策略以及内部工作人员的业务和道德素质,内控制度等;宏观上有利率市场的经常性波动等.风险控制措施:①